Du har mange utfordringer som kunstner. Å finne inspirasjon, slå sammen håndverket og selge kunsten er vanlige temaer for diskusjon året rundt. Og hver april har de av oss i USA tankene våre om ett aspekt til: skatter. Ikke slutt å lese! Jeg vet at det er fristende å gå videre til noe mer underholdende (stol på meg), men dagens nyhetsbrev kommer med et spørsmål og svar som sannsynligvis vil sette mer penger i lommen. Og det er alltid en god ting.
"Spør ekspertene" er en vanlig spalte i The Artist's Magazine (klikk her for å abonnere slik at du ikke går glipp av et problem), og nylig tok Leonard D. Duboff fra The DuBoff Law Group noen spørsmål om fradrag for kunstinntekter. Hvis du vil se kunsten din omtalt i The Artist's Magazine, kan du delta ditt beste i den årlige kunstkonkurransen - fristen er 1. mai.
Spørsmål: Som arbeidende kunstner, hvilke fradrag kan jeg ta på inntektene mine?
Leonard D. Duboffs svar: Alle vanlige og nødvendige utgifter du har på deg i forbindelse med kunstvirksomheten din er fradragsberettigede, men hvis du er engasjert i en hobby i stedet for en bedrift, kan du bare ta fradrag for å kompensere inntektene fra kunsten din. Hobby. Uansett inkluderer potensielle fradrag følgende:
• kunstutstyr, for eksempel staffelier, kameraer, lysarmaturer og stekeovner
• forsyninger som maling, børster, lerret og leire
• innramming
• studioplass
• kontorrekvisita og utstyr
• bøker og magasiner relatert til virksomheten din
• kjørelengde for reiser relatert til virksomheten din (enten faktiske kostnader eller standardfradraget, som var 56 øre per mil for skatteåret 2014; sjekk www.irs.gov for oppdateringen av skatteårets rente 2015).
• parkeringsavgift, T-bane- og bussbilletter og bompenger for reiser relatert til din virksomhet
• fagforeningskontingent
• copyrightgebyr
• gebyrer for å delta i juriedukser
• agentens provisjoner og avgifter for online selgere, som www.etsy.com
• klasser for å forbedre ferdighetene dine
• kostnader forbundet med vedlikehold av et nettsted
• juridiske og regnskapsmessige gebyrer
• utbetalte beløp til ansatte
• noen utgifter til reise og underholdning, for eksempel hotellopphold, måltider og kunstmuseumsinnleggelser som du kan vise til et forretningsformål.
Noen av disse utgiftene kan imidlertid ikke være helt fradragsberettigede året det påløper. Innkjøp av utstyr med levetid på mer enn ett år er kapitalutgifter som normalt ikke kan trekkes helt ut i kjøpsåret. I stedet må kostnadene for varen avskrives over levetiden, bestemt av avgiftskoden. Du kan derimot, for 2014-skatter, koste opp til $ 25 000 pluss en justering for inflasjon for elementer som ellers må avskrives hvis du driver virksomhet. Dette er kjent som seksjonen 179-fradrag. (Besøk www.section179.org for oppdatert informasjon for skatteåret 2015 og senere.)
I tillegg må leveranser noen ganger trekkes som en del av “kostnadene for solgte varer” i stedet for å bli trukket fra når de kjøpes. Videre er det strenge regler for noen fradrag, for eksempel utgifter knyttet til reise og underholdning.
Hvis du lager og selger kunst som en hobby, kan relaterte utgifter bare trekkes hvis du spesifiserer, og bare i den grad de (pluss alle andre spesifikke fradrag du har) overstiger to prosent av den justerte bruttoinntekten.